נושאי מיסוי לעמותות ולמלכ"רים עלולים להיראות פשוטים במבט ראשון, אך קיימים מקרים רבים בהם חלה חבות במס. לפניכם סיכום פרקטי ועדכני להקפדה בדיווח ודיווח נכון לרשות המסים:

• עמותה  – חייבת במס שכר בשיעור של 7.5% על כלל השכר ששילמה בישראל.
• בשנת 2025, הפטור ממס שכר חל על מלכ"רים ששילמו פחות מ-200,457 ₪ שכר בשנה.
• אם עברתם את התקרה במהלך השנה – יש לשלם רטרואקטיבית מהשקל הראשון מתחילת השנה.

• אם קיימת פעילות עסקית בתוך העמותה (למשל: מכירת מוצרים, הכשרות בתשלום), על חלק זה חלה חובת דיווח למע"מ כמו עוסק רגיל.
• יש לנהל הנהלת חשבונות כפולה – להפריד בין הפעילות המלכ"רית לזו העסקית.

• מכירה/השכרה של מקרקעין, רכישת מקרקעין או פעילות חד פעמית – עשויה להיחשב כעסקת אקראי ולחייב את העמותה במע"מ.
• גם אם מדובר בפעולה חד פעמית, אם יש לה אופי מסחרי או שבוצעה מול עוסק/מלכ"ר – ייתכן חיוב במע"מ.

• כאשר העמותה מקבלת שירותים מיחידים שעיקר הכנסתם משכר/קצבה – למשל: הרצאות, ייעוץ, טיפול רפואי – חלה חבות במע"מ אם לא התקבלה חשבונית מס.
• האחריות על דיווח ותשלום המע"מ במקרים אלו היא על המלכ"ר.

• ברכישת שירותים מתושב חוץ (למשל: תוכנות, מערכות ענן, ייעוץ) – העמותה חייבת בתשלום מע"מ בישראל, אלא אם התקבלה חשבונית מס כחוק.

• מס השכר מדווח בטופס 102 מדי חודש, בשורת ניכויים ממלכ"ר.
• עמותות עם מחזור מעל 20 מיליון ₪ בשנה – חייבות בדיווח מקוון של דוחות מע"מ.

המידע שלעיל הינו כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ אישי. אנו ממליצים לפנות אלינו בכל שאלה ספציפית.